Ставка НПД 4/6% — что это простыми словами для бизнеса

Две ставки налога на профессиональный доход

В режиме налога на профессиональный доход действуют две ставки, и обе ниже стандартного НДФЛ. Ставка 4% применяется к доходам от расчётов с физическими лицами — например, когда мастер маникюра принимает оплату от частного клиента или репетитор получает деньги от родителей ученика. Ставка 6% применяется к доходам от расчётов с индивидуальными предпринимателями и организациями — например, когда тот же специалист оказывает разовую услугу компании по договору.

Ставка определяется не видом деятельности и не суммой чека, а статусом покупателя в конкретной операции. Один и тот же самозанятый может в течение месяца формировать часть чеков по ставке 4% для частных клиентов и часть по ставке 6% для юрлиц и ИП — итоговая сумма налога считается по каждой операции отдельно, а не по единой ставке за весь период.

Как ФНС считает налог автоматически

Самозанятый не подаёт декларацию и не рассчитывает налог самостоятельно. Все данные берутся из чеков, сформированных в приложении «Мой налог»: система суммирует доходы по ставке 4% и по ставке 6% отдельно, применяет вычет, если он ещё не исчерпан, и формирует итоговую сумму к уплате. Уведомление о начисленном налоге за прошедший месяц приходит не позднее 12-го числа следующего месяца, оплатить его нужно до 28-го числа того же месяца.

Если за месяц не было ни одного чека, налог не начисляется и платить ничего не нужно — в отличие от фиксированных налоговых режимов, НПД не предполагает минимальных или авансовых платежей. Это отличает его, например, от УСН, где для некоторых объектов налогообложения применяются иные правила расчёта авансовых платежей.

Налоговый вычет 10 000 ₽ и как он снижает ставку

При постановке на учёт каждому плательщику НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Вычет расходуется автоматически и уменьшает не саму сумму дохода, а ставку налога: пока вычет не исчерпан, эффективная ставка по расчётам с физлицами снижается с 4% до 3%, а по расчётам с ИП и организациями — с 6% до 4%. Разница вычитается из начисленного налога до тех пор, пока накопленная сумма экономии не достигнет 10 000 ₽.

Вычет не имеет срока действия и предоставляется один раз при первой постановке на учёт. Он расходуется постепенно, по мере формирования чеков, поэтому специалист с небольшим потоком заказов может пользоваться сниженной ставкой несколько месяцев подряд. После полного использования вычета налог начисляется уже по полным ставкам 4% и 6%.

От чего зависит выбор ставки для конкретного чека

При формировании каждого чека в приложении «Мой налог» самозанятый указывает, кто выступает покупателем — физическое лицо или организация либо ИП. От этого выбора система автоматически определяет применяемую ставку. Ошибка в указании статуса покупателя влияет на сумму налога, поэтому при работе с постоянными корпоративными заказчиками стоит заранее уточнять реквизиты и указывать в чеке именно ИНН организации, а не оформлять расчёт как поступление от физлица.

Для мастеров и специалистов, принимающих оплату через QR-код или платёжную ссылку, важен именно статус покупателя, указанный в чеке, — способ приёма платежа на ставку не влияет. Сценарии такой работы разобраны в статье QR-код для самозанятого.

Частые вопросы