Самозанятый (НПД)
Налоговый режим НПД по 422-ФЗ: 4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц, годовой лимит 2,4 млн ₽, чеки — через приложение «Мой налог» с QR-кодом ФНС.
Определение самозанятого (НПД)
Самозанятый — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход). Режим введён Федеральным законом №422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, действует с 1 января 2019 года — сначала в 4 регионах-пилотах, с 2020 года по всей России. По данным ФНС, к началу 2025 года в статусе самозанятого зарегистрировано более 12 млн человек.
Ставка зависит от источника дохода: 4% — если клиент физическое лицо, 6% — если юридическое или индивидуальный предприниматель. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽; при превышении режим слетает автоматически, и налогоплательщик обязан перейти на другую систему. Страховые взносы в НПД не обязательны — это одно из ключевых отличий от ИП.
Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог», на сайте ФНС, через Госуслуги или мобильное приложение любого банка, подключённого к платформе ФНС. Бумажных деклараций нет — все расчёты ведутся в автоматическом режиме.
Как стать самозанятым
Процедура регистрации занимает 5–10 минут:
- Установить приложение «Мой налог» (iOS или Android) или открыть веб-версию на lknpd.nalog.ru.
- Пройти идентификацию — через Госуслуги, сканирование паспорта или ИНН + пароль от личного кабинета ФНС.
- Подтвердить регистрацию. ФНС ставит на учёт в тот же день.
Ограничения режима: нельзя нанимать работников по трудовым договорам, нельзя перепродавать чужие товары (только результаты своего труда или самостоятельно произведённая продукция), нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (УСН, патент) при наличии ИП. Совмещение с основным местом работы по трудовому договору — разрешено.
QR-код в чеках самозанятого
Каждый раз, когда самозанятый получает оплату, он обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю — в бумажном виде, по email, SMS или через ссылку. Чек содержит встроенный QR-код, который генерирует и верифицирует ФНС.
QR в чеке самозанятого работает иначе, чем фискальный QR на кассовом чеке по 54-ФЗ: самозанятый не использует онлайн-кассу, поэтому в его чеке нет фискального накопителя. Вместо этого QR кодирует уникальный идентификатор операции в системе ФНС — при сканировании открывается официальная страница receipt.taxru.com с данными о сделке: сумма, дата, ИНН самозанятого, наименование услуги. Это позволяет юрлицам верифицировать чек перед оплатой и учётом расходов.
Для юридических лиц и ИП проверка QR-кода самозанятого практически обязательна: если чек окажется недействительным, налоговая снимет расходы и доначислит НДФЛ 13% и страховые взносы как с выплат физлицу вне договора. Сканировать QR можно встроенной камерой смартфона — сервис ФНС открывается без установки дополнительных приложений.
Динамические QR-коды для приёма оплаты самозанятые формируют отдельно — через динамические QR с реквизитами СБП или банковской ссылкой. Это не то же самое, что чековый QR.
Частые вопросы
Самозанятый обязан выдавать чек?
Да, чек обязателен при каждом поступлении оплаты — наличными, переводом, на карту. Срок формирования: в момент расчёта наличными или электронными деньгами, и не позднее 9-го числа следующего месяца при безналичных переводах от юрлиц. За нарушение — штраф 20% от суммы расчёта (первичный), 100% — при повторном нарушении в течение 6 месяцев.
Как юрлицу проверить чек самозанятого по QR?
Наведите камеру смартфона или QR-сканер на код в чеке. Откроется страница receipt.taxru.com с реквизитами операции. Если страница недоступна или показывает «чек не найден», операция не зарегистрирована в системе ФНС — попросите самозанятого переформировать чек. Действительный чек безопасно принимать к учёту как документ, подтверждающий расходы.
Можно ли самозанятому не платить налог, если чек не выдан?
Нет. Доход возникает независимо от выдачи чека, а ФНС анализирует движение средств по счетам. Сокрытие дохода грозит штрафами и доначислением налога за весь период. Кроме того, без зарегистрированного дохода самозанятый теряет право на вычет 10 000 ₽, предусмотренный при регистрации на НПД.
Что будет, если самозанятый превысит лимит 2,4 млн ₽?
При превышении ФНС автоматически снимает с режима НПД с даты превышения. Доходы сверх лимита облагаются НДФЛ 13% — для физлиц, или по выбранной системе налогообложения — для ИП. Чтобы продолжить работать в льготном режиме, нужно открыть ИП и перейти на УСН или патент. Переход на НПД снова возможен только с 1 января следующего года.
Отличается ли QR самозанятого от фискального QR кассы?
Да. Кассовый фискальный QR по 54-ФЗ содержит реквизиты фискального накопителя и передаётся через ОФД. QR в чеке самозанятого — это ссылка на запись в системе ФНС «Мой налог»: нет накопителя, нет ОФД, но результат похожий — покупатель может проверить подлинность через сервис ФНС. Оба QR служат верификации, но работают через разные правовые и технические механизмы.